2月1日，上交所發(fā)布實(shí)施《上海證券交易所科創(chuàng)板發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)指南第2號(hào)——常見問(wèn)題的信息披露和核查要求自查表》。上交所表示，經(jīng)過(guò)近兩年的實(shí)踐，科創(chuàng)板注冊(cè)制改革試點(diǎn)已經(jīng)初見成效，但從審核情況看，無(wú)論是發(fā)行人信息披露主體責(zé)任的意識(shí)和能力，還是中介機(jī)構(gòu)的核查把關(guān)意識(shí)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，距離以信息披露為核心的注冊(cè)制的內(nèi)在要求還有不小的提升空間。現(xiàn)階段制定《自查表》一是進(jìn)一步壓嚴(yán)壓實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”，二是進(jìn)一步提升審核效能，把好上市企業(yè)入口關(guān)，三是進(jìn)一步提升上市審核透明度和友好度。

    聚焦共性問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)

    《自查表》主要圍繞已公布的科創(chuàng)板相關(guān)審核標(biāo)準(zhǔn)、問(wèn)答，結(jié)合審核實(shí)踐發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)在申報(bào)文件信息披露及核查把關(guān)方面存在的共性問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理、歸納和提煉。主要包括兩方面內(nèi)容：一是科創(chuàng)板發(fā)行上市條件的相關(guān)問(wèn)題，如重大不利影響的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、重大違法違規(guī)行為、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、研發(fā)投入等。二是常見信息披露和核查問(wèn)題，如客戶和供應(yīng)商的核查、同行業(yè)可比公司選取等常見IPO申報(bào)問(wèn)題，以及重大事項(xiàng)提示、合作研發(fā)等科創(chuàng)板審核實(shí)踐中總結(jié)的針對(duì)性問(wèn)題。

    總體來(lái)看，本次業(yè)務(wù)指南設(shè)置了兩張《自查表》。其中，第一張表是關(guān)于科創(chuàng)板審核問(wèn)答落實(shí)情況的自查事項(xiàng)，共29項(xiàng)；第二張表是關(guān)于首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答以及常見審核問(wèn)題落實(shí)情況的自查事項(xiàng)，共48項(xiàng)。

    上交所稱，《自查表》所列示的審核標(biāo)準(zhǔn)、問(wèn)答相關(guān)自查事項(xiàng)，事關(guān)申報(bào)文件的信息披露質(zhì)量，發(fā)行人、相關(guān)中介機(jī)構(gòu)需要高度重視，認(rèn)真組織落實(shí)和執(zhí)行。具體執(zhí)行層面，上交所要求，確保《自查表》信息披露和核查要求真正落地，同時(shí)《自查表》與招股書相關(guān)信息披露保持一致。此外，《自查表》填寫、提交需符合要求規(guī)范，包括簽字蓋章要求、會(huì)計(jì)師專項(xiàng)核查報(bào)告、提交時(shí)間等，中介機(jī)構(gòu)可在提交發(fā)行上市申請(qǐng)文件的同時(shí)或受理后3個(gè)工作日內(nèi)提交。

    采取三方面針對(duì)性措施

    上交所表示，《自查表》中所列披露和核查事項(xiàng)，涉及上市公司質(zhì)量入口關(guān)，涉及信息披露質(zhì)量，一直是科創(chuàng)板審核的問(wèn)詢重點(diǎn)。從2020年審核情況看，對(duì)于申報(bào)文件中存在的信息披露不規(guī)范、中介機(jī)構(gòu)核查把關(guān)不到位的情形，上交所審核實(shí)踐中主要采取了三方面針對(duì)性措施。

    一是納入重點(diǎn)審核范圍。重點(diǎn)是對(duì)于信息披露和核查不到位的申報(bào)項(xiàng)目，加大審核問(wèn)詢和質(zhì)疑力度，強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)的核查把關(guān)要求，有效傳遞審核壓力。對(duì)不符合科創(chuàng)板定位、發(fā)行上市條件和信息披露質(zhì)量要求的，依法依規(guī)決定終止上市。2020年，經(jīng)過(guò)審核問(wèn)詢和否決終止審核的企業(yè)40余家，科創(chuàng)板審核淘汰率保持在17%左右。

    二是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)聯(lián)動(dòng)。在審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)信息披露存在重大瑕疵或財(cái)務(wù)存在重大疑問(wèn)的，及時(shí)啟動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)。2020年共開展現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)企業(yè)23家，其中20家撤回申請(qǐng)。

    三是強(qiáng)化事中事后監(jiān)管。2020年針對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的信息披露不規(guī)范、中介機(jī)構(gòu)履職不到位等問(wèn)題，作出通報(bào)批評(píng)決定2份，監(jiān)管警示決定15份，出具監(jiān)管工作函56份，約談發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)13家次。

    上交所表示，下一步，對(duì)于未落實(shí)相關(guān)信息披露及核查要求，導(dǎo)致發(fā)行上市申請(qǐng)文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴(yán)重影響投資者理解和上市審核的，上交所將根據(jù)有關(guān)規(guī)定，終止發(fā)行上市審核。此外，《自查表》的執(zhí)行情況和填報(bào)質(zhì)量，將作為中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)的參考依據(jù)，對(duì)于中介機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)不到位的，上交所將進(jìn)一步加大監(jiān)管問(wèn)責(zé)力度。