本報(bào)記者 吳曉璐

    據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站9月12日消息，近日，證監(jiān)會(huì)對(duì)深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司北京東方通科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*ST東通”）涉嫌定期報(bào)告等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載作出行政處罰事先告知。

    經(jīng)查，*ST東通連續(xù)四年虛增收入和利潤(rùn)，違反證券法律法規(guī)，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)上市公司罰款2.29億元，對(duì)7名責(zé)任人合計(jì)罰款4400萬(wàn)元，合計(jì)罰款2.73億元，對(duì)實(shí)際控制人采取10年證券市場(chǎng)禁入。

    證監(jiān)會(huì)表示，*ST東通涉嫌觸及重大違法強(qiáng)制退市情況，深交所將依法啟動(dòng)退市程序。對(duì)于可能涉及的犯罪線索，證監(jiān)會(huì)將堅(jiān)持應(yīng)移盡移的工作原則，按照相關(guān)規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。

    據(jù)記者了解，*ST東通是今年第12家因財(cái)務(wù)造假而涉嫌觸及重大違法強(qiáng)制退市的公司，年內(nèi)觸及重大違法強(qiáng)制退市的公司數(shù)量創(chuàng)歷年新高。在市場(chǎng)人士看來(lái)，今年以來(lái)，觸及重大違法強(qiáng)制退市公司數(shù)量創(chuàng)新高，說(shuō)明監(jiān)管部門對(duì)財(cái)務(wù)造假動(dòng)真格，形成了強(qiáng)大的執(zhí)法震懾，促使上市公司及其“關(guān)鍵少數(shù)”更加敬畏市場(chǎng)，依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)。

    *ST東通被罰逾2億元

    今年4月份，*ST東通退市風(fēng)險(xiǎn)就已浮現(xiàn)。4月14日，*ST東通發(fā)布公告稱，公司被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，彼時(shí)披露的調(diào)查原因就是公司涉嫌定期報(bào)告等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。同時(shí)，公司還在公告中提示了退市風(fēng)險(xiǎn)，“若后續(xù)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰認(rèn)定的事實(shí)，觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2024年修訂）》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票將被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。”

    隨后，公司股價(jià)接連兩個(gè)跌停，并持續(xù)走低，最低跌至4.13元/股，最大跌幅超過(guò)70%。今年二季度，公司股東戶數(shù)減少1.33萬(wàn)戶。

    4月30日，*ST東通披露2024年年報(bào)。因公司2024年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告分別被出具無(wú)法表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn)，公司股票自5月6日開(kāi)市起被實(shí)行“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”并疊加“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”，股票簡(jiǎn)稱變更為“*ST東通”。8月6日，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，公司實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)也被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

    從公司基本面來(lái)看，2023年以來(lái)，公司連續(xù)大額虧損。據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2023年至2024年，公司歸母凈利潤(rùn)分別-6.73億元、-5.76億元；今年上半年，公司繼續(xù)虧損，歸母凈利潤(rùn)為-0.55億元。

    9月12日，*ST東通發(fā)布公告稱，公司收到北京證監(jiān)局行政處罰事先告知書，據(jù)告知書，*ST東通自2019年至2022年通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)、提前確認(rèn)收入等方式虛增收入、利潤(rùn)，導(dǎo)致公司披露的2019年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載。

    另外，2023年，*ST東通非公開(kāi)發(fā)行股票（即定增）融資22億元，公司在披露的《向特定對(duì)象發(fā)行A股股票之募集說(shuō)明書》中引用上述期間數(shù)據(jù)，導(dǎo)致公司2023年定增構(gòu)成欺詐發(fā)行。

    最終，北京證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)公司罰款2.29億元，對(duì)7名責(zé)任人合計(jì)罰款4400萬(wàn)元，合計(jì)罰款2.73億元。

    立體化追責(zé)提高違法成本

    新“國(guó)九條”提出，深化退市制度改革，加快形成應(yīng)退盡退、及時(shí)出清的常態(tài)化退市格局。去年4月份退市制度改革，進(jìn)一步細(xì)化重大違法強(qiáng)制退市指標(biāo)，單年大額造假、多年連續(xù)造假公司將被直接“紅牌罰下”。

    去年7月份，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國(guó)證監(jiān)會(huì)等部門《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)》提出，嚴(yán)格執(zhí)行重大違法強(qiáng)制退市制度，對(duì)欺詐發(fā)行、嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假的公司依法堅(jiān)決予以退市，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人追責(zé)。

    行政處罰僅僅是開(kāi)始，*ST東通及公司“關(guān)鍵少數(shù)”后續(xù)可能還將面臨民事、刑事追責(zé)。

    在民事追責(zé)方面，今年5月15日，最高人民法院、中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于嚴(yán)格公正執(zhí)法司法服務(wù)保障資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》提出，上市公司退市，投資者因虛假陳述等違法行為造成損失的，可以依法提起民事賠償訴訟。業(yè)內(nèi)人士表示，符合條件權(quán)益受損的投資者可以向法院提起民事訴訟。

    在刑事追責(zé)方面，證監(jiān)會(huì)表示，對(duì)于可能涉及的犯罪線索，證監(jiān)會(huì)將堅(jiān)持應(yīng)移盡移的工作原則，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)刑法》《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》的規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。

    今年以來(lái)，財(cái)務(wù)造假相關(guān)責(zé)任人被追究刑事責(zé)任的案例明顯增多，在市場(chǎng)人士看來(lái)，這說(shuō)明對(duì)財(cái)務(wù)造假的立體化追責(zé)機(jī)制正在不斷完善。上海明倫律師事務(wù)所律師王智斌對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，立體化追責(zé)機(jī)制顯著提高了財(cái)務(wù)造假成本，強(qiáng)化市場(chǎng)參與各方的誠(chéng)信意識(shí)，有利于形成“不敢造假、不能造假”的市場(chǎng)環(huán)境。

    清華大學(xué)國(guó)家金融研究院院長(zhǎng)田軒對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)造假行、民、刑立體化追責(zé)體系，提高行政處罰的威懾力，除了現(xiàn)有的罰款、警告、市場(chǎng)禁入等措施外，可考慮引入更多的懲戒手段，例如將財(cái)務(wù)造假行為納入企業(yè)和個(gè)人的誠(chéng)信記錄，并實(shí)施聯(lián)合懲戒，限制其在市場(chǎng)準(zhǔn)入、融資信貸、擔(dān)任企業(yè)高管等方面的權(quán)利；進(jìn)一步建立更為便捷的投資者損害賠償訴訟機(jī)制，同時(shí)，健全民事賠償?shù)挠?jì)算標(biāo)準(zhǔn)和因果關(guān)系認(rèn)定規(guī)則，確保投資者能夠獲得合理、充分的賠償；加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事司法的銜接機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)造假的核心策劃者、組織者以及提供幫助的中介機(jī)構(gòu)相關(guān)人員，依法從重處罰，增強(qiáng)刑罰的威懾力。