本報記者 吳曉璐

    據證監會網站11月28日消息，近日，證監會對上市公司立方數科股份有限公司（以下簡稱“立方數科”）涉嫌定期報告等財務數據存在虛假記載作出行政處罰事先告知。

    因立方數科2021年至2023年連續財務造假，安徽證監局擬對該公司及相關責任人罰款合計4000萬元。立方數科涉嫌觸及重大違法強制退市情形，深交所將依法啟動退市程序。同時，證監會決定對案件所涉會計師事務所執業行為正式立案調查。

    近年來，監管部門強化對財務造假全鏈條打擊，不僅堅持“追首惡”“打幫兇”，還推動“一案雙查”，對上市公司和中介機構一并追責，徹底鏟除滋生造假的“土壤”。

    滬深兩市14家公司

    觸及重大違法強制退市

    經證監會調查，2021年至2023年，立方數科通過開展代理業務、融資性貿易、虛假貿易等方式，累計虛增收入6.38億元、成本6.28億元。其中，2021年收入、成本分別虛增2.80億元、2.77億元，2022年收入、成本分別虛增3.12億元、3.05億元，2023年收入、成本分別虛增0.46億元、0.45億元。立方數科連續3年虛增收入和成本，嚴重違反證券法律法規，安徽證監局擬對立方數科處以1000萬元罰款，對汪逸等10名責任人合計罰款3000萬元。立方數科涉嫌觸及重大違法強制退市情形，深交所將依法啟動退市程序。

    據記者了解，今年以來，因財務造假而涉嫌觸及重大違法強制退市指標的公司已達14家，創下歷史新高。

    業內人士表示，對財務造假觸及退市指標的，監管部門堅決依法依規將其清出市場，增強退市制度剛性約束，有效傳遞了“造假退市動真格”的監管信號，凈化市場生態。

    逾40家會計師事務所

    涉及財務造假被罰

    證監會還決定，對立方數科案中所涉會計師事務所執業行為正式立案調查，涉嫌未能勤勉盡責的將依法嚴懲。這是證監會首次在對上市公司下發財務造假行政處罰事先告知書時，明確公開表示對中介機構立案調查。

    據公開信息梳理，2016年至2024年，連續9年間，立方數科的審計機構均為中興財光華會計師事務所（以下簡稱“中興財光華”）。另外，今年以來，證監會和地方證監局已經對中興財光華開出3張罰單。因在3家上市公司年度財務報表審計中未勤勉盡責，中興財光華合計被罰沒1858.79萬元。

    據記者了解，今年以來截至11月28日，累計有40多家會計師事務所因在財務造假案中未勤勉盡責被證監會處罰，處罰金額超過3億元。因涉及財務造假案件被處罰的中介機構還有律師事務所、證券公司和資產評估機構等。

    在市場人士看來，中介機構本應是資本市場的“看門人”，憑借專業知識對財務信息進行核查驗證，確保上市公司信息披露真實、準確。若中介機構未履行勤勉盡責義務，甚至主動配合造假，將嚴重破壞市場信用基礎。今年以來，監管部門加大對中介機構的處罰力度，本質上是對“專業失職”的糾偏，顯著提高造假鏈條的整體違法成本，迫使各方“不敢配合”造假。

    此外，對于相關違法行為可能涉及的證券犯罪問題線索，證監會將堅持應移盡移的工作原則，依法依規移送公安機關。