財政部、國稅總局發(fā)布公告，自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策

    本報記者 孟珂

    11月4日，人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《個人養(yǎng)老金實施辦法》（以下簡稱《實施辦法》），對個人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。《實施辦法》自印發(fā)之日起施行。

    光大銀行金融市場部宏觀研究員周茂華在接受《證券日報》記者采訪時表示，《實施辦法》的推出，一方面，健全了社會基本養(yǎng)老保險制度，有助于國內(nèi)多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建立，滿足多元化養(yǎng)老需求；另一方面，通過個人養(yǎng)老金制度頂層設(shè)計，為后續(xù)具體實施細則、商業(yè)運營創(chuàng)新、規(guī)范發(fā)展等指明了方向，對于增加多元化養(yǎng)老金融產(chǎn)品服務(wù)供給具有長遠意義。

    《實施辦法》明確，參加人參加個人養(yǎng)老金，應(yīng)當通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社保卡、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶（也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定）。

    《實施辦法》同時規(guī)定，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元。個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居，以及國家規(guī)定的其他情形，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

    談及如何進一步推動個人養(yǎng)老金發(fā)展，中信證券首席經(jīng)濟學(xué)家明明認為，需要根據(jù)我國實際情況，結(jié)合試點過程中出現(xiàn)的問題逐步完善相關(guān)制度，可以參考德國和我國新農(nóng)合的成功經(jīng)驗，對低收入特定人群進行直接補貼。另外，還可以參考美國，放開第二、三支柱的轉(zhuǎn)存。這些措施均對我國個人養(yǎng)老金的發(fā)展具有借鑒意義。

    “加大個人養(yǎng)老金宣傳、科普力度。同時，在個人養(yǎng)老金制度具體實施過程中，考慮兼顧區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展不平衡、個人收入差異等問題，以及盡可能簡化操作流程，提升個人參與便利性。”周茂華稱。

    《實施辦法》明確，參加人可以通過國家社會保險公共服務(wù)平臺等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，獲取享受稅收優(yōu)惠政策的繳費憑證。

    根據(jù)11月4日財政部、國稅總局發(fā)布的公告顯示，自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。（更多報道詳見A2版）