本報記者 韓昱

    據財政部官網3月17日消息，自2021年起，財政部對中國華融資產管理股份有限公司（以下簡稱華融）會計信息質量及其審計機構德勤華永會計師事務所（以下簡稱德勤）執業質量開展了檢查。

    財政部成立專項檢查組，對華融和德勤分別開展現場檢查，問詢訪談相關人員，查閱復制相關資料，廣泛調查取證，向華融、德勤征求檢查意見，對檢查發現問題進行了數次集中審理和專家論證。2023年2月24日至3月6日，據當事人申請，財政部依法對德勤組織了聽證會，充分聽取了陳述和申辯意見，對有關事實進行了辯論和質證，確保事實清楚、證據確鑿、定性準確、程序合法。

    經查，華融2014年度至2019年度不同程度存在內部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題。德勤未充分關注華融多項經濟業務實質，未穿透審計底層資產真實狀況，對重大投資事項忽略審批合規性，對已識別的異常交易未恰當發表審計意見，未能客觀評價企業資產狀況，未能準確評估預期信用損失模型參數的合理性，在提供審計服務期間，未保持職業懷疑態度，未有效執行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，存在嚴重審計缺陷。

    根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》等法律法規，財政部秉持“過罰相當、公正執法”原則，綜合考慮華融、德勤違法行為的性質、程度、持續時間、影響范圍等因素，于2023年3月15日依法作出行政處罰決定。

    具體看，華融方面：對中國華融資產管理股份有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融致遠投資管理有限責任公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融天澤投資有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融華僑資產管理股份有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融國際信托有限責任公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融匯通資產管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融瑞通股權投資管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融實業投資管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰。

    據介紹，上述處罰為依據《中華人民共和國會計法》第四十三條等實施的頂格處罰。

    根據情節輕重，對在華融相關公司年度財務會計報告上簽字的李某某等6名責任人，給予5萬元罰款的行政處罰，對李某等6名責任人，給予3萬元罰款的行政處罰，對陳某等7名責任人，給予1萬元罰款的行政處罰。

    德勤方面：給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經營業務3個月；沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額21190.44萬元，德勤總所承擔連帶責任。

    根據情節輕重，對德勤相關審計報告的簽字注冊會計師景某某等2名責任人，給予吊銷注冊會計師證書的行政處罰，對馬某某等3名責任人給予暫停執行業務1年的行政處罰，對牛某某等3名責任人給予暫停執行業務6個月的行政處罰，對宗某等6名責任人給予警告的行政處罰。

    上述處罰決定，當事人有提起行政復議或行政訴訟的權利，但行政復議或行政訴訟期間，處罰決定不停止執行。財政部將加強財會監督、嚴肅財經紀律，嚴厲打擊會計審計違法違規行為，從嚴監管，嚴厲執法，在依法保護企業和中介機構合法權益的同時，加大執法力度，強化對相關責任人的追責問責，為維護社會公平正義、規范市場經濟秩序、保障國家經濟安全提供有力支撐。

    如今，財會監督在多個方面發揮了重要作用。業界普遍認為，財會對社會審計的監督的力度越來越大，紀律紅線越來越清晰。

    中共中央辦公廳、國務院辦公廳此前印發的《關于進一步加強財會監督工作的意見》提出，嚴厲打擊財務會計違法違規行為。

    財政部副部長朱忠明日前在國新辦新聞發布會上表示，2023年將開展財會監督的專項行動，重點在三個領域來發力。記者注意到，其中一個領域是嚴厲打擊財務會計違法違規行為。

    朱忠明表示，去年財政部門對170多家會計師事務所進行了處罰，處罰的數量超過了前三年的總和。今年將繼續強化這項工作，除財政部直接對35家會計師事務所、10家資產評估機構進行檢查外，還將組織全國各地的財政部門開展一定覆蓋面的檢查。對檢查發現的違法違規問題依法嚴肅處理處罰，及時發布檢查公告和典型案例，切實讓財經紀律“長牙帶電”，成為不可觸碰的“高壓線”。

（編輯 上官夢露）