本報記者 吳曉璐

    據證監(jiān)會網站11月28日消息，近日，證監(jiān)會對上市公司立方數科股份有限公司（以下簡稱“立方數科”）涉嫌定期報告等財務數據存在虛假記載作出行政處罰事先告知。

    因立方數科2021年至2023年連續(xù)財務造假，安徽證監(jiān)局擬對公司及相關責任人罰款合計4000萬元。立方數科涉嫌觸及重大違法強制退市情形，深交所將依法啟動退市程序。同時，證監(jiān)會決定對本案所涉會計師事務所執(zhí)業(yè)行為正式立案調查。

    近年來，監(jiān)管部門強化對財務造假全鏈條打擊，不僅堅持“追首惡”“打幫兇”，還推動“一案雙查”，對上市公司和中介機構一并追責，徹底鏟除造假滋生的“土壤”。

    滬深兩市14家公司觸及重大違法強制退市

    經證監(jiān)會調查，2021年至2023年，立方數科通過開展代理業(yè)務、融資性貿易、虛假貿易等方式，累計虛增收入6.38億元、成本6.28億元。

    其中，2021年收入、成本分別虛增2.80億元、2.77億元，2022年收入、成本分別虛增3.12億元、3.05億元，2023年收入、成本分別虛增0.46億元、0.45億元。立方數科連續(xù)三年虛增收入和成本，嚴重違反證券法律法規(guī)，安徽證監(jiān)局擬對立方數科處以1000萬元罰款，對汪逸等10名責任人合計罰款3000萬元。立方數科涉嫌觸及重大違法強制退市情形，深交所將依法啟動退市程序。

    今年以來，滬深交易所因財務造假而涉嫌觸及重大違法強制退市指標的公司已達14家，創(chuàng)下歷史新高。

    業(yè)內人士表示，對財務造假觸及退市指標的，監(jiān)管部門堅決依法依規(guī)將其清出市場，增強退市制度剛性約束，有效傳遞了“造假退市動真格”的監(jiān)管信號，凈化市場生態(tài)。

    年內逾40家會計師事務所被罰

    同時，證監(jiān)會決定，對立方數科案中所涉會計師事務所執(zhí)業(yè)行為正式立案調查，涉嫌未能勤勉盡責的將依法嚴懲。

    這是證監(jiān)會首次在對上市公司下發(fā)財務造假行政處罰事先告知書時，明確公開表示對中介機構立案調查。

    據公開信息梳理，2016年至2024年，連續(xù)9年間，立方數科審計機構均為中興財光華會計師事務所（簡稱“中興財光華”）。另外，今年以來，證監(jiān)會和地方證監(jiān)局已經對中興財光華開出3張罰單，因在3家上市公司年度財務報表審計中未勤勉盡責，中興財光華合計被罰沒1858.79萬元。

    據記者了解，今年以來，累計有40多家會計師事務所因在財務造假案中未勤勉盡責被證監(jiān)會處罰，處罰金額超過3億元。

    此外，今年以來，因涉及財務造假案件被處罰的中介機構還有律師事務所、證券公司和資產評估機構等。

    在市場人士看來，中介機構本應是資本市場的“看門人”，憑借專業(yè)知識對財務信息進行核查驗證，確保上市公司信息披露真實、準確。若中介機構未履行“勤勉盡責”義務，甚至主動配合造假，將嚴重破壞市場信用基礎。今年以來，監(jiān)管部門對中介機構打擊力度加大，本質上是對“專業(yè)失職”的糾偏，顯著提高造假鏈條的整體違法成本，迫使各方“不敢配合”。

    此外，對于相關違法行為可能涉及的證券犯罪問題線索，證監(jiān)會將堅持應移盡移的工作原則，依法依規(guī)移送公安機關。

（編輯 孫倩）