本報記者 蘇向杲 見習記者 楊潔

    5月18日，據(jù)銀保監(jiān)會官網(wǎng)消息，銀保監(jiān)會近日印發(fā)了《商業(yè)銀行預期信用損失法實施管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。

    “《辦法》是銀保監(jiān)會規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)控管理和風險管理的重要舉措，對于夯實商業(yè)銀行撥備管理基礎(chǔ)，提高風險防范化解能力，促進銀行穩(wěn)健運行和有效服務(wù)實體經(jīng)濟具有重要意義。”銀保監(jiān)會有關(guān)負責人表示。

    銀保監(jiān)會有關(guān)負責人表示，《辦法》旨在規(guī)范商業(yè)銀行預期信用損失法實施的內(nèi)控機制和管理流程，夯實信用風險撥備管理基礎(chǔ)，重點規(guī)范以下幾方面內(nèi)容：一是明確預期信用損失法實施治理機制。《辦法》規(guī)定了商業(yè)銀行董事會及其專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層、牽頭部門和其他相關(guān)部門在預期信用損失法實施管理中的職責，重點強化了董事會的管理審批責任和對預期信用損失法實施外部審計質(zhì)量的監(jiān)督責任。二是夯實預期信用損失法實施基礎(chǔ)。《辦法》要求商業(yè)銀行建立完備的預期信用損失法管理制度，組建預期信用損失法實施管理團隊，開發(fā)預期信用損失法相關(guān)信息系統(tǒng)，加強信用風險歷史數(shù)據(jù)積累和信息收集維護等。三是規(guī)范預期信用損失法實施過程，《辦法》要求商業(yè)銀行提高信用風險敞口風險分組、階段劃分、模型搭建、前瞻性調(diào)整、管理層疊加、參數(shù)管理、模型驗證等實施環(huán)節(jié)的規(guī)范性和審慎性水平。四是加強預期信用損失法監(jiān)管，《辦法》要求各級監(jiān)管機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查等方式對商業(yè)銀行預期信用損失法管理情況進行監(jiān)督，針對存在的問題采取相應監(jiān)管措施，依法進行行政處罰。

    《辦法》要求，商業(yè)銀行預期信用損失法實施應當遵循以下原則：一是全面性。預期信用損失法實施應全面覆蓋表內(nèi)外各項信用風險敞口，相關(guān)內(nèi)部控制和決策審批流程覆蓋預期信用損失法實施全過程。二是真實性。預期信用損失法實施及其評估結(jié)果應真實反映商業(yè)銀行信用風險水平和預期信用風險變化。三是謹慎性。預期信用損失法實施及其評估結(jié)果應充分考慮信用風險管理面臨的各種不確定性，審慎評估計量信用風險損失準備。四是動態(tài)性。商業(yè)銀行應根據(jù)自身信用風險水平及外部社會經(jīng)濟金融等環(huán)境變化，動態(tài)評估預期信用損失法的適用性及其評估結(jié)果的合理性，及時進行優(yōu)化調(diào)整。五是匹配性。商業(yè)銀行應建立與自身資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點、信用風險特征、風險管理能力相匹配的預期信用損失法管理體系。

    《辦法》要求，商業(yè)銀行法人機構(gòu)應在每年4月30日前將預期信用損失法實施情況報告報送銀保監(jiān)會或?qū)俚嘏沙鰴C構(gòu)。報告至少應包括以下內(nèi)容：預期信用損失法實施相關(guān)管理制度執(zhí)行及完善情況；預期信用損失法實施相關(guān)重要模型、關(guān)鍵參數(shù)的調(diào)整依據(jù)及董事會審批情況；預期信用損失評估結(jié)果、階段劃分情況；內(nèi)外部模型驗證情況報告；內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)預期信用損失法實施存在的問題及建議；監(jiān)管要求報送的其他信息。

    銀保監(jiān)會表示，下一步，將指導督促商業(yè)銀行認真做好《辦法》的貫徹落實，不斷提升商業(yè)銀行預期信用損失法實施水平，促進商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展。

（編輯 才山丹）