財政部研究起草的《會計師事務所監(jiān)督檢查辦法（征求意見稿）》（下稱《征求意見稿》）日前向社會公開征求意見。

    根據《征求意見稿》，財政部將按照統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告的原則，每年重點對備案從事證券業(yè)務的會計師事務所開展監(jiān)督檢查。

    其中，對為100家以上上市公司（不含新三板）、中央金融機構、中央企業(yè)集團等單位提供審計服務或對市場有重大影響的會計師事務所，每年檢查一次；對新備案從事證券業(yè)務的會計師事務所，自承接上市公司審計業(yè)務起，前三年內每年檢查一次；對其他從事證券業(yè)務的會計師事務所，原則上每三年輪查一次。

    《征求意見稿》明確，主要對會計師事務所執(zhí)業(yè)質量、符合執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業(yè)風險防范等6個方面以及注冊會計師執(zhí)業(yè)情況等進行檢查。此外，根據違規(guī)情節(jié)、危害后果，《征求意見稿》對會計師事務所和注冊會計師違規(guī)行為分別給予采取監(jiān)管措施、不同幅度的行政處罰，并建立公開披露、誠信約束機制。

    我國注冊會計師行業(yè)恢復重建40年來，規(guī)模不斷擴大，服務范圍不斷拓展，行業(yè)發(fā)展總體呈向好態(tài)勢，在社會主義市場經濟建設中發(fā)揮了重要作用，為全國4000多家上市公司、1萬多家新三板企業(yè)和400多萬家企事業(yè)單位提供審計鑒證和其他專業(yè)服務。

    財政部表示，近年來，隨著我國資本市場迅猛發(fā)展和行政管理體制改革不斷深入，行業(yè)多年積累的一些深層次問題逐漸顯現，審計質量更是成為社會關注焦點。盡管通過努力，審計秩序有所好轉，執(zhí)業(yè)質量得到重視和加強，行業(yè)發(fā)展總體呈現向好態(tài)勢，但與注冊會計師承擔的維護市場經濟秩序的重大責任相比，與市場對高質量審計服務的期望相比，會計師事務所審計質量仍有待提升；與國務院“放管服”改革強化事中事后監(jiān)管的要求相比，從嚴監(jiān)管、從嚴執(zhí)法有待進一步加強，監(jiān)管手段有待進一步創(chuàng)新。